货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果，

货币资金管理与控制

。

　　一、货币资金的管理

　　（一）现金的管理

　　在我国，中国人民银行总行是现金管理的主管部门，各级人民银行负责对开户银行现金管理的具体执行。

　　1.现金的使用范围

　　2.库存现金限额

　　3.现金日常收支管理

　　（二）银行存款的管理

　　银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项，《货币资金管理与控制》()。银行存款的管理主要包括银行存
款开户管理及结算管理两个方面。

　　1.银行存款的开户管理

　　2.银行存款的结算管理

　　（三）票据及有关印章的管理

　　企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续。

　　二、货币资金内部控制制度

　　内部控制制度是企业重要的内部管理制度，在处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，它的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支量多少而不同。